Steuern für Startups

Der Schritt in die Selbstständigkeit bringt viel Neues. Im Gegensatz zu Angestellten sind Unternehmer verpflichtet, Steuererklärungen abzugeben. Deswegen sollten sich schon in der Gründungsphase Gedanken über die steuerliche Behandlung gemacht werden, denn die Wahl der Rechtsform des Unternehmens hat Auswirkungen auf die Steuern.
Die Basis der Steuererklärungen bildet eine gut geführte Buchführung. Aus dieser können Sie die Einnahmen, Betriebsausgaben und auch die wirtschaftliche Lage des Betriebs ablesen. Anfangs kann die Steuerproblematik verwirrend sein. Um Ihnen den Einstieg in die Selbstständigkeit zu erleichtern, haben wir Ihnen die wichtigsten Steuern zusammengefasst.

Einkommensteuer

Einkommensteuerpflichtig ist jede natürliche Person. Versteuert werden die Einkünfte abzüglich Sonderausgaben(zum Beispiel Krankenversicherungsbeiträge), außergewöhnliche Belastungen und eventuelle Freibeträge.
Die Einkünfte werden folgendermaßen ermittelt: Einnahmen minus Ausgaben. Übersteigen die Ausgaben die Einnahmen, entsteht ein Verlust. Dieser wird in der Einkommensteuer entweder mit den eventuell vorhandenen anderen Einkunftsarten verrechnet oder kann als Verlustvortrag ins Folgejahr getragen werden. Dieser kann im nächsten Jahr die Steuerzahlung mindern.
Ein zu versteuerndes Einkommen bis zum Grundfreibetrag in Höhe von 9.168,00€ (Stand 2019) bleibt steuerfrei.
Ist absehbar, dass höhere Einkünfte erzielt werden, sollten Einkommensteuervorauszahlungen getätigt werden, damit keine hohe Nachzahlung bei Abgabe der Steuererklärung folgt, die dann in einer Summe gezahlt werden muss.
Der Steuersatz verläuft progressiv und steigt mit der Höhe des zu versteuerndes Einkommens.

Umsatzsteuer

Die Umsatzsteuer wird auf fast alle Umsätze erhoben. Es gibt nur wenige Ausnahmen, wo die Umsätze steuerfrei sind. Der übliche Steuersatz beläuft sich in Deutschland auf 19% . Ein ermäßigter Steuersatz von 7% wird unter anderem auf Lebensmittel und Bücher angewendet. Mit welchem Steuersatz Sie Ihre Umsätze versteuern müssen, können Sie ganz individuell im Umsatzsteuergesetz nachlesen. Die Umsatzsteuer müssen Sie für Ihre Kunden ans Finanzamt abführen, weswegen Sie auf Ihren Netto-Verkaufspreis die Umsatzsteuer hinzurechnen müssen. Der Kunde zahlt an Sie den Bruttobetrag (Nettoverkaufspreis+Umsatzsteuer).

Kaufen Sie bei anderen Unternehmern Waren und erhalten eine ordnungsgemäße Rechnung, auf der Vorsteuer ausgewiesen ist, können Sie sich die sogenannte Vorsteuer vom Finanzamt zurückholen.

Bei der Umsatzsteuererklärung aber auch der Umsatzsteuer-Voranmeldung müssen Sie die vereinnahmte Umsatzsteuer gegen die gezahlte Vorsteuer rechnen. Haben Sie mehr Vorsteuer gezahlt als Umsatzsteuer eingenommen, erhalten Sie die Differenz vom Finanzamt zurück, im umgekehrten Fall müssten Sie ans Finanzamt den Differenzbetrag zahlen.

In der Regel müssen Unternehmer regelmäßig Umsatzsteuervoranmeldungen abgeben. Bei Neugründung muss in den ersten zwei Jahren eine monatliche Umsatzsteuervoranmeldung abgegeben werden. Nach diesem Zeitraum ist die Höhe der jährlichen Umsatzsteuerzahlungen Grundlage dafür, ob die Voranmeldung monatlich, quartalsweise oder nur jährlich gemeldet werden muss.Ab einer jährlichen Umsatzsteuerzahlung in Höhe von 7.500,00€ muss eine monatliche Voranmeldung abgegeben werden. Beträgt die Umsatzsteuer weniger als 1.000,00€ reicht es aus, die jährliche Umsatzsteuererklärung zu erstellen. Liegt die Steuerzahllast zwischen den beiden Werten, wird vom Finanzamt eine vierteljährliche Meldung verlangt. Die Voranmeldung wird am 10. des Folgemonats fällig, der auf den Ablauf des Voranmeldezeitraums folgt. Auf Antrag kann die Dauerfristverlängerung beantragt werden, die einem einen Monat mehr Zeit zur Übermittlung gewährt.

Kleinunternehmer-Regelung

Zu den Kleinunternehmern können Einzelunternehmer und Freiberufler zählen, die im Jahr der Neugründung weniger als 17.500,00€ an Umsätzen erzielen und im Folgejahr die Grenze von 50.000,00€ voraussichtlich unterschreiten werden. Die Umsatzgrenzen sind Bruttobeträge, das bedeutet, dass in den Beträgen die Umsatzsteuer mitberücksichtigt werden muss. Kapitalgesellschaften, wie GmbHs oder AGs, sind von dieser Regelung ausgenommen.
Der Vorteil dieser Regelung ist, dass keine Umsatzsteuer ans Finanzamt abgeführt und keine Voranmeldungen erstellt werden müssen. Dadurch wird einem Arbeit abgenommen.
Es darf aber nicht vergessen werden, dass die Vorsteuer aus Eingangsrechnungen nicht gelten gemacht werden können. In manchen Unternehmensbereichen ist dies von Vorteil. Diese Entscheidung muss individuell für jedes Unternehmen gefällt werden.

Gewerbesteuer

Gewerbetreibende müssen zusätzlich eine Gewerbesteuererklärung erstellen. Diese Steuer bildet sich aus dem Gewinn und dem Hebesatz der jeweiligen Kommune, wo das Unternehmen seinen Sitz hat. Freiberufler sind von der Gewerbesteuer befreit.
Einzelunternehmer und Personengesellschaften können einen Freibetrag von 24.500,00€ geltend machen, um somit die Zahllast zu senken.
Wie bei der Einkommensteuer kann es auch hier von Vorteil sein, eine quartalsweise Vorauszahlung im Gründungsjahr zu beantragen, wenn abzusehen ist, dass das Unternehmen hohe Gewinne erzielt.
Die Steuererklärung selbst wird beim Finanzamt eingereicht, die dann einen sogenannten Gewerbesteuermessbetrag festsetzen. Auf Grundlage dessen setzt die Kommune die Gewerbesteuer fest.
Es ist zu beachten, dass diese Steuer eine nicht abzugsfähige Betriebsausgabe ist. Dies bedeutet, dass die Zahlungen den Gewinn nicht mindern dürfen.

Körperschaftsteuer

Körperschaftsteuer, die lediglich Kapitalgesellschaften zahlen müssen,ist vergleichbar mit der Einkommensteuer von natürlichen Personen. Erzielt die Gesellschaft Gewinne, werden diese nicht in der Einkommensteuererklärung des Gesellschafters versteuert, sondern mit der Körperschaftsteuer in Höhe von 15% abgegolten. Zusätzlich wird der Solidaritätszuschlag in Höhe von 5,5% der Körperschaftsteuer fällig. Die Gehaltszahlungen, die der Gesellschafter-Geschäftsführer erzielt, werden als Einkünfte aus nicht selbstständiger Arbeit in der Einkommensteuer versteuert.

Grundeigentümer, Kommunen und Mieter fühlen sich bei der Reform der Grundsteuer von den politischen Instanzen im Stich gelassen. Die Pläne für ein neues Grundsteuerrecht greifen zu kurz.

Modernes Steuerrecht für Immobilien: in Deutschland dringender Bedarf

Für Immobilien braucht Deutschland möglicherweise noch mehr als in anderen Bereichen ein modernes Steuerrecht. Bislang versuchen die oben genannten Parteien, ihre Rechte vor Gericht zu erstreiten – so auch ein Berliner Ladenlokaleigentümer, der 2008 seinen Grundsteuerbescheid ignorierte, weil er der Auffassung war, dieser sei verfassungswidrig. Das Verfahren lag schließlich Bundesfinanzhof (BFH) und in letzter Instanz beim Bundesverfassungsgericht. Die dortigen Richter ließen jetzt per Anhörung durchblicken, dass sie der Auffassung des Klägers folgen. Der Stein des Anstoßes sind die Einheitswerte, die für die Grundsteuer herangezogen werden – sie stammen in den alten Bundesländern aus dem Jahr 1935, in den neuen Ländern aus dem Jahr 1964. Das werde der zunehmenden Dynamik der Immobilienmärkte längst nicht mehr gerecht, so die Karlsruher Richter. Sie Bundesregierung folgte bislang einem solchen Ansatz nicht, das bisherige System hatte aus ihrer Sicht einfach gut genug funktioniert. Das lasen die Verantwortlichen an der geringen Zahl der Einsprüche ab.

„Grundsteuer-Reform 2018 überfällig!“ weiterlesen →

Die zunehmende Digitalisierung verändert die Arbeitsweise von Steuerberatern und Wirtschaftsprüfern. Die gesamte Branche ist von den Änderungen betroffen.

Prognose zum Umbruch von PwC

Das Beratungsunternehmen PwC rechnet für die nächsten fünf Jahre mit dem Wegfall vieler Arbeitsplätze in der Branche. Tausende Bilanzierungsexperten könnten unter anderem betroffen sein, ihren Job können ausgefeilte Programme heute schon gut erledigen. „Steuerberater und Wirtschaftsprüfer: Branchenveränderung durch Digitalisierung“ weiterlesen →

Wenn der Tacho eines Gebrauchtwagens manipuliert wurde, darf der Käufer die Rückabwicklung des Kaufvertrags verlangen. Das gilt auch, wenn der Verkäufer eine Privatperson ist. Voraussetzung ist, dass die Laufleistung vertraglich zugesichert wurde. Das hat das Oberlandesgericht in einem jetzt veröffentlichten Urteil festgestellt (1 U 65/16 v. 18. Mai 2017).

„Manipulierter Tachostand: Auch private Kfz-Verkäufer haften für einen falschen km-Tachostand“ weiterlesen →

Bewerbungsunterlagen, Arbeitszeugnisse, Abmahnungen – in der Personalakte eines Mitarbeiters sammeln sich im Laufe der Beschäftigungszeit verschiedene Unterlagen an. Nicht alle davon sind für den Arbeitnehmer schmeichelhaft. Gibt es einen Anspruch, solche Dokumente entfernen zu lassen? „Arbeitgeber Personalakte – was muss bzw. kann auf Antrag des Arbeitnehmers gelöscht werden?“ weiterlesen →

Ein Einkommenssteuerbescheid kann angefochten werden – sogar, wenn die Steuer auf null festgesetzt wurde. Die Klage gegen den Bescheid ist laut Gericht zulässig, sofern der Steuerpflichtige damit einen Verlust erreichen will. Hierbei geht es um den sogenannten Verlustvortrag.

„Klage gegen Einkommenssteuerbescheid ohne Steuerforderung zulässig? Aktenzeichen 7 K 3387/13“ weiterlesen →

Höhere Umzugskostenpauschale seit dem 01.02.2017 / Am 1. Februar 2017 hat sich die Umzugskostenpauschale nach dem Bundesumzugskostengesetz für beruflich bedingte Wohnungswechsel erhöht. Die Umzugskosten kann der Steuerpflichtige entweder als Werbungskosten absetzen oder sich von seinem Arbeitgeber steuerfrei ersetzen lassen.

Maximale Höhe der abzugsfähigen Umzugskosten

Die Grenze für den steuerlich abzugsfähigen Betrag ist der Höchstbetrag für Bundesbeamte nach BUKG (Bundesumzugskostengesetz). Das Gesetz unterscheidet zwischen verheirateten und ledigen Beamten und zwischen der Neueinrichtung beim Erstbezug oder dem normalen Umzug. Beim normalen Umzug liegt der Höchstbetrag für Verheiratete aktuell bei 1.527,64 €.

„Können Umzugskosten von der Steuer abgesetzt werden?“ weiterlesen →

Nur haushaltsnahe Handwerkerleistungen sind steuerbegünstigt

Für haushaltsnahe Dienstleistungen gewährt § 35a EStG eine Steuerermäßigung. Für alle diese steuerbegünstigten Leistungen gilt jedoch, dass sie direkt im Haushalt des Steuerpflichtigen ausgeführt werden müssen. Liegt der Schwerpunkt einer Leistung außerhalb des Haushalts, entfällt die Privilegierung des § 35a EStG. Hierauf hat das Finanzgericht Rheinland-Pfalz hingewiesen (Urteil vom 6. Juli 2016, Az. 1 K 1252/16).

„Kann man einen Handwerker von der Steuer absetzen?“ weiterlesen →

Für Steuer- und Wirtschaftsexperten ist die Reform der Erbschaftsteuer dringend notwendig. Doch in den letzten Wochen schien eine Einigung zwischen Bund und Ländern in weite Ferne gerückt zu sein. Jetzt reden die Verantwortlichen wieder miteinander. Die Zeit für eine Einigung drängt.

„Unerwartete Fortschritte bei Erbschaftsteuerreform“ weiterlesen →